Quyết Toán Thuế Tiếng Anh Là Gì? Tại Sao Quyết Toán Thuế Hàng Năm Gặp Nhiều Rủi Ro?

Quyết toán thuế là gì? Quyết toán thuế tiếng Anh là gì? Tại sao quyết toán thuế hàng năm gặp nhiều thách thức và rủi ro? Tất cả những thắc mắc đó sẽ được giải đáp qua bài viết dưới đây của GMS Consulting, cùng tham khảo nhé.

Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là công việc xác định số liệu liên quan đến các khoản thuế của một doanh nghiệp như thuế thu nhập nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng,… Đây là một công việc bắt buộc mà doanh nghiệp nào cũng phải tuân thủ. Quyết toán thuế phải được thực hiện sau một thời gian doanh nghiệp thành lập.

Tùy vào mô hình, loại hình kinh doanh mà doanh nghiệp có thể thực hiện thủ tục quyết toán thuế hàng hằng hoặc phải làm quyết toán năm. Các doanh nghiệp lớn thông thường phải thực hiện quyết toán theo năm tài chính có nghĩa là từng năm một, còn các doanh nghiệp nhỏ hơn thì có thể 5 năm/lần mới làm quyết toán thuế.

Quyết toán thuế hàng năm thường được coi là công việc “nặng nhọc” đối với kế toán và có liên quan đến mức độ nghiêm trọng trong cả vấn đề kỹ thuật và phi kỹ thuật. Quyết toán thuế hằng năm có thể ảnh hưởng đến tình trạng tuân thủ của người nộp thuế nhiều năm sau đó sau khi nộp tờ khai thuế.

Các thuật ngữ trong tiếng Anh

• Quyết toán thuế tiếng Anh là gì: Quyết toán thuế tiếng Anh là tax finalization và được định nghĩa trong tiếng Anh như sau: Tax finalization means the determination of the obligation of an enterprise or individual of paying tax in a tax period to the state budget, including the following taxes: corporate income tax finalization, personal income tax finalization, finalization of special consumption tax and finalization of natural resource tax.
• Quyết toán thuế TNCN tiếng Anh là gì: Quyết toán thuế thu nhập cá nhân tiếng Anh là finalization of personal income tax.
• Quyết toán thuế TNDN tiếng Anh là gì: Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng Anh là finalization of corporate tax.

>>> Quyết Toán Thuế Là Gì? Có Bao Nhiêu Hình Thức Quyết Toán Thuế?

Ngoài ra còn một số từ liên quan đến quyết toán trong tiếng Anh mà bạn cần phải biết

• Personal income tax:  thuế thu nhập cá nhân
• Advance payment:  tạm ứng
• VAT tax:  thuế giá trị gia tăng
• Accountant:  kế toán
• Final settlement:  quyết toán
• Finalization of corporate tax:  quyết toán thuế doanh nghiệp
• Finalization of personal income tax:  quyết toán thuế thu nhập cá nhân
• Bill:  Hóa đơn
• License:  tài liệu
• Documents: Sổ sách
• Receipt:  biên lai
• License:  chứng từ
• Tax year: năm tính thuế
• Tax dispute: các tranh chấp về thuế
• Tax liability: nghĩa vụ thuế
• Taxpayer: người nộp thuế
• Authorize: người ủy quyền
• Official: chuyên viên
• Inspector: thanh tra viên
• Tax directorate: tổng cục thuế
• Director general: tổng cục trưởng
• Tax department:cục thuế
• Tax authorities: hội đồng thuế

Tại sao quyết toán thuế hàng năm gặp nhiều thách thức và rủi ro?

Gặp phải các vấn đề về kỹ thuật và phi kỹ thuật trong quyết toán thuế

Các vấn đề kỹ thuật liên quan đến các giao dịch và điều chỉnh kế toán phức tạp, các yêu cầu quan trọng về tài liệu và các thay đổi thường xuyên trong hướng dẫn thuế hiện hành, là trọng tâm chính của cơ quan thuế trong các cuộc thanh tra hoặc kiểm tra thuế trong tương lai. Trong khi đó, các vấn đề phi kỹ thuật là các vấn đề thuộc về nội bộ của người nộp thuế và có thể ảnh hưởng đến tình trạng tuân thủ nộp thuế sau này của họ.

Thông tin quyết toán thuế là trọng tâm chính của các cuộc kiểm tra thuế trong tương lai

Thông tin kê khai trong tờ khai quyết toán thuế đã nộp cũng như báo cáo tài chính đã được kiểm toán sẽ là những thông tin đầu tiên được kiểm toán viên xem xét. Bất kỳ sự mâu thuẫn hoặc sai lệch nào giữa thông tin đó và sổ kế toán, tài liệu hỗ trợ và giải trình của người nộp thuế sẽ phải đối mặt với những thách thức hơn nữa và có khả năng bị thanh toán thuế bổ sung.

Xảy ra mâu thuẫn về mục tiêu giữa người nộp thuế và cơ quan thuế

Thật không may, các mục tiêu nghề nghiệp và kỳ vọng của người nộp thuế hầu như khác với các cơ quan thuế.

Người nộp thuế luôn muốn cho cơ quan thuế thấy rằng họ hoàn toàn tuân thủ các quy định hiện hành về thuế và tình trạng báo cáo thuế của họ là minh bạch. Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp còn áp dụng kpi cho bộ phận kế toán của doanh nghiệp đó. Do đó, kết quả hoạt động của kế toán được đo lường dựa trên mức độ tình trạng tuân thủ thuế, mức thuế đã nộp, cũng như mức phạt hành chính tương ứng đối với các hành vi sai trái. Vì vậy, hầu hết các kế toán sẽ cố gắng hết sức để cân đối nhu cầu của doanh nghiệp về việc giảm số thuế đã nộp cũng như chứng minh tình trạng tuân thủ thuế của doanh nghiệp đồng thời.

Mặt khác, mục tiêu của cơ quan thuế là tìm ra và xử lý những sai phạm của người nộp thuế trong việc kê khai thuế cũng như áp dụng các khoản thuế và hình phạt bổ sung đối với các hành vi sai trái. Nói thẳng ra, cơ quan thuế có kpi cho nhân viên thuế của họ. Hiệu quả hoạt động của công chức thuế được đo lường dựa trên mức thuế và mức phạt bổ sung mà họ có thể áp dụng cũng như mức độ sai phạm, sai trái của người nộp thuế được phát hiện trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế tại cơ sở của người nộp thuế.

>>> Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì? Cần Phải Lưu Ý Những Gì Khi Quyết Toán? 

Làm thế nào để bạn có thể chuẩn bị tốt cho việc quyết toán thuế?

Từ những phân tích trên, người nộp thuế cần đảm bảo chuẩn bị cho việc quyết toán thuế hàng năm, không chỉ tuân thủ các quy định của pháp luật mà còn để giảm thiểu rủi ro bị cơ quan thuế thách thức trong các đợt kiểm tra thuế sau này.

Khi quyết toán thuế cần chuẩn bị 10 bước sau:

• Kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán;
• Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
• Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế GTGT hàng tháng;
• Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính;
• Điều chỉnh các sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
• Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
• Thực hiện điều chỉnh các báo cáo thuế khi có sai lệch;
• Làm việc và giải trình với cơ quan thuế.